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往年按合同约定扣留的质保金,现在开票税率多少?

启航无忧一家办营业执照的网站 11-15 11:55

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问:2018年11月份在和业主方工程结算时,按合同约定被扣留5%质保金,业主现在(2019年11月)要付款,我公司开具是否应按9%的税率开具发票?

答:根据国家税务总局公告2016年第69号规定:纳税人提供建筑服务,被工程发包方从应支付的工程款中扣押的质押金、保证金,未开具发票的,以纳税人实际收到质押金、保证金的当天为纳税义务发生时间。故业主在2019年11月支付质保金,贵公司应适用9%税率。

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